Sistem perpajakan menjadi semakin kompleks dalam beberapa dekade terakhir. Tidak ada yang namanya pajak tunggal. Ada pajak penghasilan perorangan, pajak penghasilan badan, terkadang pajak penghasilan daerah. Ada berbagai macam pajak tidak langsung, seperti pajak pertambahan nilai (PPN), berbagai macam cukai, pajak bensin, pajak tanah, pajak properti, dan berbagai macam pajak kecil.
Lebih rumit lagi, pajak tidak konsisten antar yurisdiksi. Setiap negara, memiliki caranya sendiri dalam mengumpulkan pendapatan, yang membuat perbandingan menjadi sulit.
Perekonomian transisi, yang berubah dari perencanaan pusat ke semacam sistem pasar, sekarang dalam proses mengadopsi apa yang disebut sistem kredensial penyiapan pajak modern sejalan dengan yang digunakan di ekonomi pasar yang lebih maju.
Ketika investor internasional sedang mencari tempat untuk berinvestasi, salah satu faktor penting adalah beban pajak negara ketika mereka mungkin memutuskan untuk mencari fasilitas perusahaan. Meskipun beban pajak individu penting, beban pajak perusahaan jauh lebih penting. Setiap tahun International Finance Corporation, yang merupakan bagian dari Bank Dunia, menerbitkan sebuah studi berjudul Doing Business. Studi ini mengumpulkan data tentang melakukan bisnis hampir di seluruh dunia, termasuk banyak negara transisi. Satu statistik adalah tarif pajak total sebagai persentase keuntungan untuk bisnis ukuran menengah. Angka-angka untuk negara-negara yang diberikan pada Tabel 1, terdapat kolom terpisah untuk persentase pajak laba, persentase pajak tenaga kerja dan iuran, persentase pajak lainnya, dan tarif pajak total sebagai persentase keuntungan.
Perpajakan merupakan inti dari hubungan warga negara dengan Negara. Wajib Pajak serta politisi tertarik pada perkembangan keseluruhan beban pajak dari waktu ke waktu dan pertanyaan bagaimana negara mereka masing-masing dibandingkan dengan yang lain.
Jika kita membuat perbandingan antara Albania dan negara-negara lain dalam tabel ini kita dapat melihat perbedaan yang baik yang menjelaskan beban di Albania adalah alat pajak populer yang sangat baik untuk memberikan insentif kepada investasi asing langsung.
Jika seseorang dapat melihat seluruh literatur dan angka tentang argumen ini, dapat dikatakan bahwa negara-negara transisi melakukan lebih baik daripada negara-negara UE dalam beberapa hal tetapi tidak dalam hal lain. Kursus Brevet Pajak Murah
Beban pajak mungkin lebih ringan di beberapa negara transisi daripada di negara UE tanpa transisi, tapi apa selanjutnya
Perekonomian transisi seringkali memiliki lebih banyak kebebasan fiskal, yang berarti pemerintah mereka tidak menyita banyak uang. Apakah keuntungan ini akan bertahan dari waktu ke waktu masih harus dilihat, karena ekonomi transisi mencoba menyusun sistem keuangan publik mereka di sepanjang garis ekonomi Eropa yang lebih maju. Negara-negara yang lebih maju akan melihat beban pajak yang lebih ringan dan lebih rendah, dan ada beberapa bukti bahwa hal ini terjadi, tetapi gerakan menuju beban pajak yang lebih rendah paling lambat.
Di mana beban pajak telah berkurang dari waktu ke waktu, persaingan pajak mungkin ikut bertanggung jawab. Negara-negara dengan beban pajak yang tinggi sulit bersaing dengan negara-negara yang memiliki beban pajak yang lebih rendah, semua hal lain dianggap sama. Investor cenderung menyukai negara di mana mereka dapat menyimpan sebagian besar pendapatan mereka.
Pada titik itu ada beberapa masalah etika yang bisa didiskusikan.
Masalah etika utama, yang dimiliki oleh hampir semua bentuk keuangan publik selain lotere dan biaya pengguna, adalah pemaksaan. Untuk memungut pajak, pertama-tama perlu mengambil properti yang seharusnya menjadi milik orang lain. Tanggapan defensif terhadap tuduhan ini adalah bahwa rakyat telah menyetujui untuk dikenakan pajak, dan karena itu tidak ada paksaan. Tetapi jawaban seperti itu tidak berlaku untuk analisis.
Sangat sedikit orang saat ini yang benar-benar percaya bahwa perwakilan terpilih mereka benar-benar mewakili kepentingan mereka. Kemungkinan besar mereka dikendalikan oleh berbagai kepentingan khusus pada tingkat yang lebih besar atau lebih kecil. Dalam hampir semua kasus, mereka menjadi calo kelompok ini atau itu untuk mendapatkan suara dalam pemilihan berikutnya.
Politisi berjanji kepada orang tua dengan menjanjikan jaminan sosial dan tunjangan kesehatan tidak akan diambil dari mereka.
Mereka menjanjikan kepada orang tua dan anak muda dengan menjanjikan pendidikan gratis atau murah.
Mereka berjanji kepada orang miskin dengan berjanji hanya akan mengenakan pajak kepada orang kaya.
Dalam kasus PPN, ada juga masalah etika lainnya. Misalnya, pajak disembunyikan.
Mereka yang pada akhirnya membayar pajak tidak sepenuhnya sadar bahwa mereka membayar atau apa yang mereka bayar. Tidak mungkin untuk secara akurat melacak jumlah pajak yang dibayarkan oleh konsumen akhir atau pada setiap tahap produksi. Parahnya lagi, tidak ada upaya pengungkapan dari pihak pemerintah. Pajak tersembunyi adalah bentuk keuangan publik yang tidak etis dan PPN adalah bentuk pajak tersembunyi.
Dari sudut pandang etika, pajak tidak etis karena tidak efisien. Akan menarik untuk melihat bagaimana sistem keuangan publik UE dan berbagai negara transisi berubah dari waktu ke waktu. Ada tekanan untuk mengurangi beban pajak karena persaingan pajak, tetapi ada juga tekanan untuk meningkatkan pungutan pajak untuk membayar semua program pemerintah yang dijanjikan akan diberikan oleh para politisi untuk berbagai segmen masyarakat.
